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AMSF — Linee guida antiriciclaggio Monaco

AMSF - Guide e Linee Guida Antiriciclaggio/CFT Monaco

Introduzione

L'Autorité Monégasque de Sécurité Financière (AMSF) è l'autorità di supervisione e intelligence finanziaria del Principato di Monaco. Integra le funzioni precedentemente assegnate al SICCFIN (Service d'Information et de Contrôle sur les Circuits Financiers). L'AMSF vigila sulla conformità degli enti obbligati al quadro normativo di lotta al riciclaggio di capitali, al finanziamento del terrorismo, alla proliferazione delle armi di distruzione di massa e alla corruzione (AML/CFT-P-C), basato sulla Legge n°1.362 del 3 agosto 2009, modificata e la relativa Ordinanza Sovrana n°2.318, modificata. L'AMSF pubblica linee guida generiche e guide pratiche tematiche per accompagnare i professionisti obbligati nell'attuazione dei loro obblighi. I testi di riferimento sono informativi; solo i testi legislativi e regolamentari fanno fede.

1. Linee Guida Generiche AML/CFT-C

Documento: Linee Guida Generiche destinate ai professionisti monegaschi Versione: V.1 – 22 luglio 2021

Quadro giuridico e contesto

Monaco si è impegnato nella lotta AML/CFT fin dagli anni '90, con la Legge n°1.162 del 1993 e la creazione del SICCFIN nel 1994. La ristrutturazione maggiore è avvenuta nel 2009 (Legge n°1.362 e OS n°2.318), seguita da due importanti aggiornamenti: - 2018: Legge n°1.462 e OS n°7.065 (allineamento alla 4ª Direttiva europea) - 2020: Legge n°1.503 e OS n°8.634 (allineamento alla 5ª Direttiva europea)

Monaco è membro del Consiglio d'Europa dal 2004 ed è valutato da MONEYVAL. Il dispositivo è allineato alle 40 Raccomandazioni del GAFI.

Definizioni dei reati

Riciclaggio di capitali: Nascondere la provenienza di denaro acquisito illegalmente per conferirgli un'apparenza legittima. Tre fasi: collocamento, stratificazione, integrazione (art. 218-219 Codice penale monegasco).
Finanziamento del terrorismo: Fornire, raccogliere o gestire fondi destinati a un terrorista, un'organizzazione terroristica o alla commissione di atti terroristici, indipendentemente dall'origine dei fondi (lecita o illecita) (art. 2 OS n°15.320).
Corruzione: Sollecitare, accettare o ricevere un dono/vantaggio per compiere, ritardare o omettere un atto nell'esercizio delle proprie funzioni. Comprende la corruzione attiva e passiva, pubblica e privata (art. 113-122 CP).
Proliferazione ADM: Trasferimento ed esportazione di armi nucleari, chimiche o biologiche, loro vettori e materiali correlati.

Ambito di applicazione (art. 1 e 2 Legge n°1.362)

Sono soggetti obbligati, in particolare: - Istituti di credito, istituti di pagamento, moneta elettronica - Società finanziarie e gestori di attivi (attività finanziarie Legge n°1.338) - Imprese di assicurazione vita e intermediari assicurativi (investimenti) - Trustee e prestatori di servizi ai trust (TCSP) - Società di domiciliazione / creazione e gestione di persone giuridiche - Case da gioco (soglie: vincite ≥ 2.000 EUR o puntata o transazione ≥ 2.000 EUR) - Cambiavalute manuali, trasmettitori di fondi - Agenti immobiliari (transazioni il cui canone mensile ≥ 10.000 EUR) - Commercianti di beni, revisori, consulenti fiscali, esperti contabili - Consulenti giuridici (per transazioni finanziarie/immobiliari specifiche) - Commercianti di beni in contanti (≥ 10.000 EUR) - Commercianti e intermediari d'arte (≥ 10.000 EUR) - Prestatori di cassette di sicurezza, concessionari di prestiti su pegno - Multi family offices (MFO) - Prestatori di servizi su attivi digitali/virtuali (PSAN/PSSF) - Agenti sportivi, consulenti in finanziamento partecipativo - Commercianti di beni di grande valore (orologi, gioielli, veicoli, ecc.)

Sono inoltre soggetti a obblighi a determinate condizioni: notai, ufficiali giudiziari, avocats-défenseurs, avvocati, avvocati tirocinanti (sotto la supervisione del Procuratore Generale e del Presidente dell'Ordine).

Parte 1: Approccio basato sul rischio — Valutazione Globale dei Rischi (VGR)

La VGR è uno strumento per identificare, valutare e gestire i rischi di riciclaggio/FT-P-C. Costituisce il fondamento di qualsiasi dispositivo AML/CFT-P-C. Due livelli di valutazione: 1. A livello dell'entità (VGR) 2. A livello del singolo cliente (valutazione individuale dei rischi)

Fattori di rischio da considerare (art. 3 Legge n°1.362): - Natura dei prodotti e servizi offerti - Condizioni delle transazioni proposte - Canali di distribuzione utilizzati - Caratteristiche della clientela - Paesi e zone geografiche

Formalizzazione: Documento scritto, approvato dalla direzione, aggiornato annualmente o in occasione di eventi significativi. Da comunicare al SICCFIN/AMSF in allegato al rapporto di attività annuale.

Parte 2: Obblighi di vigilanza nei confronti della clientela

Tre livelli di vigilanza:

Vigilanza semplificata — applicabile quando: - Il rischio valutato è basso - Il cliente è un'entità indicata all'art. 21 cifra 2 dell'OS n°2.318 (es.: istituto di credito regolamentato, società quotata su mercato regolamentato)

Vigilanza standard — caso generale, comprende: - Identificazione e verifica dell'identità del cliente (e del mandatario) - Identificazione dei titolari effettivi - Raccolta di informazioni sul contesto socio-economico - Comprensione dell'oggetto e della natura del rapporto d'affari

Vigilanza rafforzata — obbligatoria in particolare quando: - Il rischio valutato è elevato - Il rapporto è stabilito a distanza (non in presenza) - Il cliente/titolare effettivo è una Persona Politicamente Esposta (PEP) - Il rapporto o la transazione coinvolge uno Stato o Territorio ad Alto Rischio (STAR)

Vigilanza costante in corso di rapporto: - Sorveglianza continua delle transazioni - Aggiornamento periodico dei fascicoli clienti (frequenza secondo il livello di rischio: 1 anno per rischio elevato, 2 anni per rischio medio, 3 anni per rischio basso) - Revisione ad hoc in caso di cambiamenti significativi (informazioni negative, nuovo titolare effettivo, ecc.) - Esame particolare per qualsiasi transazione complessa, di importo anormalmente elevato, di schema insolito, senza oggetto economico apparente, o che coinvolge uno STAR/paese non cooperativo

Screening (filtraggio) obbligatorio: - Sulla lista nazionale monegasca delle misure di congelamento dei fondi (pubblicata dalla Direction du Budget et du Trésor) - Sulle liste di sanzioni internazionali - Per tutte le aperture di rapporto e in modo continuativo

Soglie di attivazione degli obblighi di vigilanza: - Rapporto d'affari: dall'inizio - Transazione occasionale ≥ 15.000 EUR (o trasferimento di fondi) - Settore del gioco: ≥ 2.000 EUR (vincite o puntata o transazione) - Commercianti di beni in contanti: ≥ 10.000 EUR - Sospetto di riciclaggio/FT-P-C: sempre, indipendentemente dall'importo

Parte 3: Obblighi di organizzazione interna

Responsabile AML/CFT-P-C: - Designazione obbligatoria, deve occupare una posizione gerarchica elevata - Missioni: definire, aggiornare, attuare e controllare le procedure; formare il personale - Da notificare all'AMSF

Procedure interne: - Obbligatorie, scritte, in francese - Approvate dalla direzione, trasmesse all'AMSF sin dalla loro produzione o revisione - Proporzionate alla natura e alla dimensione dell'ente - Devono coprire la totalità degli obblighi legali in modo operativo

Controllo interno: - Controllo permanente (1° e 2° livello) - Controllo periodico (audit interno o consulente esterno)

Formazione del personale: - Formazione continua e regolare - Sensibilizzazione di tutto il personale - Documentazione delle formazioni (registro)

Meccanismo di segnalazione interno: - Canali interni per far pervenire i sospetti al Responsabile AML/CFT-P-C

Organizzazione infragruppo: - Gli enti appartenenti a un gruppo devono realizzare la propria VGR specifica - Applicazione delle norme del gruppo adattate alle specificità monegasche

Parte 4: Conservazione dei dati

Durata di conservazione: 5 anni dalla fine del rapporto d'affari o della transazione
Proroga possibile fino a 5 anni supplementari:
Su iniziativa del soggetto obbligato
Su richiesta dell'AMSF
Su richiesta del Procuratore Generale / giudice istruttore

Parte 5: Obblighi di cooperazione con l'AMSF

Rapporto di attività annuale: da trasmettere entro i 3 mesi successivi alla chiusura dell'esercizio (inclusi i risultati della VGR e del controllo interno)

Questionario annuale: da restituire entro il 28 febbraio di ogni anno

Controlli in loco e su documenti: L'AMSF può effettuare controlli in qualsiasi momento

Parte 6: Disposizioni varie

Pagamenti in contanti: soglie specifiche, segnalazione obbligatoria delle operazioni in contanti significative
Trasporto transfrontaliero di denaro contante: dichiarazione obbligatoria (≥ 10.000 EUR)
Metalli preziosi e cambio manuale: regole specifiche

Parte 7: Registri

Registro dei Titolari Effettivi: i soggetti obbligati devono identificare i titolari effettivi e consultare il registro tenuto dallo Stato
Registro dei Trust: obblighi specifici per i trust
Registro dei conti bancari e cassette di sicurezza: tenuto dagli istituti di credito, accessibile all'AMSF

Parte 8: Sanzioni

Sanzioni amministrative: avvertimento, biasimo, ingiunzione di conformità, pubblicazione della decisione, revoca dell'autorizzazione, sanzioni amministrative pecuniarie

Sanzioni penali: applicabili per mancata segnalazione, violazione della riservatezza, difetto di conservazione

2. Guida Pratica #3 — Segnalazioni di Operazioni Sospette (SOS)

Documento: Guida Pratica #3 – Segnalazione di Operazione Sospetta Regolamentazione applicabile: a decorrere dal 30 settembre 2023

Contesto

La segnalazione di operazione sospetta (SOS) è la "materia prima" su cui lavora la Cellula di Intelligence Finanziaria (CIF) dell'AMSF. Consente di avviare procedimenti penali e di contribuire alla cooperazione internazionale.

Tre tipi di segnalazioni

1. Segnalazione riciclaggio/FT-P-C (art. 36 e 39 Legge n°1.362) - Attivazione: sospetto o motivi ragionevoli di sospettare, o conoscenza, che un'operazione riguardi fondi legati a un reato - Il termine "fondi" è inteso in senso ampio: prodotto di qualsiasi reato punito con reclusione > 1 anno - Anche il tentativo deve essere segnalato - Il rifiuto di un'operazione dovuto al comportamento del cliente genera l'obbligo di segnalazione

2. Segnalazione automatica "paesi non cooperativi" (art. 41) - Attivazione automatica non appena un'operazione riguarda una persona fisica o giuridica domiciliata, registrata o stabilita in un paese figurante nella lista dei paesi non cooperativi - La nazionalità della persona è irrilevante - Anche il tentativo di operazione attiva la segnalazione automatica - Attenzione: da distinguere dalla lista degli STAR (che impone una vigilanza rafforzata, non una segnalazione automatica)

3. Segnalazione automatica "sanzioni finanziarie mirate" (art. 42) - Attivazione automatica non appena un'operazione coinvolge una persona colpita da misura di congelamento dei fondi - Obbligo preliminare di filtrare tutte le aperture di rapporto sulla lista nazionale di congelamento dei fondi

Persone interessate dalla segnalazione

Cliente potenziale (prospect) e cliente esistente
Persona fisica, persona giuridica e titolare effettivo
Mandatario
Controparte del cliente
Anche se l'apertura del rapporto è rifiutata

Tempistica della segnalazione

Principio: prima dell'operazione, senza indugio, al fine di non privare la CIF del suo diritto di opposizione.

Eccezione: dopo l'operazione, solo in due casi limitativi: 1. Il rinvio dell'operazione non è possibile 2. Il rinvio rischierebbe di impedire il perseguimento dei beneficiari

Il soggetto obbligato deve allora indicare nella segnalazione la ragione del ritardo.

Modalità di trasmissione: GoAML (obbligatorio dal 1° gennaio 2024)

Qualsiasi segnalazione trasmessa con altro canale (raccomandata, email, ecc.) è considerata come non effettuata
Segnalazione incompleta o non rispettosa delle formalità: respinta
Il dichiarante è il Responsabile AML/CFT-P-C

Contenuto della segnalazione

I fatti e gli indizi su cui si fonda il sospetto
Il termine entro il quale l'operazione deve essere eseguita
Panoramica del rapporto (natura, data di apertura, eventuale status PEP, catena di detenzione se persona giuridica)
Funzionamento del rapporto (operazioni, movimentazione dei conti)
Esposizione e analisi del sospetto (origine dell'allarme, fatti dettagliati, analisi)

Obblighi del soggetto obbligato

Riservatezza: Non divulgare l'esistenza, il contenuto né gli esiti di una segnalazione, nemmeno tra soggetti obbligati (salvo eccezioni rigorose tra professionisti della stessa categoria o per uno stesso cliente/operazione). Violazione = sanzioni penali.

Segnalazione complementare: Se nuove informazioni relative a una SOS già trasmessa vengono acquisite, una SOS complementare deve essere trasmessa senza indugio. Mancata trasmissione = difetto di segnalazione.

Risposta alle richieste della CIF: Senza indugio, anche in assenza di SOS.

Conservazione: 5 anni, incluse le analisi effettuate (tutte formalizzate).

Diritto di opposizione della CIF: La CIF può opporsi a qualsiasi operazione per un massimo di 5 giorni lavorativi dalla notifica. Non chiudere un conto in corso di SOS.

Protezione del segnalante

Il soggetto obbligato che effettua una SOS in buona fede beneficia di un'immunità: - Penale: nessun procedimento per denuncia calunniosa né violazione del segreto professionale (art. 44 Legge n°1.362) - Civile: nessuna azione di responsabilità civile - Disciplinare: nessuna sanzione professionale - Questa protezione si applica anche se i fatti dichiarati non sono confermati o hanno portato a un non luogo a procedere

3. Guida Pratica #2 — Valutazione Globale dei Rischi (VGR)

Documento: Guida Pratica #2 – Valutazione Globale dei Rischi Versione: 30 settembre 2023 Co-pubblicato da: AMSF e Consiglio dell'Ordine degli Avvocati

Definizione e obbligo

La VGR è il processo mediante il quale i soggetti obbligati identificano le minacce e le vulnerabilità a cui sono esposti, valutano la probabilità e l'impatto dei rischi di riciclaggio/FT-P-C sulla propria attività. È obbligatoria in virtù dell'art. 3 della Legge n°1.362 modificata.

Formula di base:

Rischi inerenti – Misure di attenuazione = Rischi residui

Condizioni formali

Documentata e scritta (cartacea o digitale)
Metodologia spiegata e giustificata
Conclusa con un risultato (livello di rischio globale)
Approvata da un senior manager (documento firmato o verbalizzato in riunione dedicata)
Trasmissibile all'AMSF / Consiglio dell'Ordine su richiesta
Specifica per l'entità (una VGR generica non adattata non soddisfa i requisiti)
Le entità membri di un gruppo devono realizzare la propria VGR locale

Le 5 fasi della VGR

A. Analisi dei rischi inerenti

Cinque categorie di fattori da analizzare obbligatoriamente (art. 3 Legge n°1.362):

Categoria	Esempi di fattori di rischio accresciuto
Clienti	PEP, persone giuridiche complesse, trust, clienti a distanza, ONLUS, clienti in settori a rischio (armamenti, estrattivo, costruzione, gioco), resistenza a fornire informazioni
Prodotti/servizi	Contanti, attivi virtuali, trasferimenti di fondi, prodotti fiduciari, conti omnibus, prestiti garantiti da attivi offshore, gestione discrezionale
Zone geografiche	STAR, paesi non cooperativi, paesi in lista nera/grigia GAFI, paesi ad alto tasso di corruzione, paesi sotto embargo, giurisdizioni offshore non conformi fiscalmente
Canali di distribuzione	Rapporti a distanza (non in presenza), intermediari non regolamentati, procacciatori d'affari, banca mobile, hold mail
Transazioni	Importi elevati, frequenze anomale, transazioni multigiurisdizionali, contanti, criptovalute, schemi insoliti

Fattori complementari: nuovi prodotti/tecnologie, esternalizzazione, dimensione e forma della struttura.

B. Analisi delle misure di attenuazione

Valutare l'efficacia delle politiche, procedure e controlli in essere rispetto ai rischi inerenti identificati.

C. Riadeguamento (piano d'azione)

Calcolare i rischi residui
Verificare l'adeguatezza rispetto alla propensione al rischio dell'entità
Definire misure correttive: aumento delle risorse, nuovi controlli, modifica della classificazione dei rischi clienti

D. Adozione

Formalizzare in un documento scritto
Approvazione da parte della direzione
Comunicare i risultati a tutto il personale

E. Sorveglianza continua e revisione

Revisione annuale minima
Revisione ad hoc in caso di: nuove minacce, cambiamenti del modello commerciale, nuove normative, modifica dell'attività, lancio di un nuovo prodotto, nuovo paese cliente, nuova tecnologia

Ponderazione e scoring

Nessun metodo standardizzato imposto
Evitare la sovraponderazione di un fattore, la sottovalutazione di fattori a rischio elevato, l'influenza di considerazioni commerciali sulla ponderazione
Se strumento automatizzato esterno: assicurarsi di comprendere la metodologia del fornitore e la sua conformità alla regolamentazione monegasca

4. Guida Pratica #4 — Procedure Interne

Documento: Guida Pratica #4 – Procedure Interne Versione: 1° gennaio 2025

Obbligo e formato

Tutti gli enti obbligati (art. 1 e 2 Legge n°1.362) devono produrre e attuare procedure interne. Queste procedure devono essere: - Operative (non teoriche) e applicabili in pratica - In francese - Proporzionate alla natura e alla dimensione dell'ente - Approvate da un membro di livello gerarchico elevato (data + firma o decisione verbalizzata) - Trasmesse all'AMSF sin dalla loro produzione o revisione (ricevuta di conferma entro 1 mese). Difetto di trasmissione = rischio di sanzione amministrativa - Deve essere tenuto uno storico degli aggiornamenti

Contenuto obbligatorio delle procedure

Delimitazione del dispositivo AML/CFT-P-C:

Valutazione globale dei rischi: forma, metodologia, responsabile, modalità di approvazione e aggiornamento
Organizzazione interna: identificazione del Responsabile AML/CFT-P-C, sue missioni, livello gerarchico, autonomia
Controllo interno: organizzazione dei livelli di controllo (permanente e periodico), articolazione tra i servizi
Formazione e sensibilizzazione: responsabile, supporti, frequenza, persone interessate, monitoraggio della partecipazione
Campo di applicazione: determinazione dei casi che attivano gli obblighi di vigilanza, soglie applicabili per attività

Attuazione del dispositivo:

Approccio basato sui rischi/cliente: metodo di attribuzione del livello di rischio (basso/medio/elevato), fondato sulla VGR
Livelli di vigilanza: diligenze dettagliate per livello (semplificata, standard, rafforzata)
Identificazione e verifica dell'identità del cliente: documenti raccolti, fonti affidabili (PRADO, RCI...), trattamento dei mandatari
Identificazione del titolare effettivo: definizioni secondo il tipo di veicolo (persona giuridica, trust, associazione, fondazione), documenti raccolti, verifica
Conoscenza del cliente: formalizzazione (scheda sintetica, griglia, strumento informatico), fonti di informazione, analisi
PEP: definizioni, criteri legali (art. 17-17-3 Legge n°1.362, art. 24 OS n°2.318), modalità di identificazione in ingresso e in corso di rapporto, perdita dello status di PEP
Paesi a rischio (STAR/paesi non cooperativi): aggiornamento delle liste, frequenza, comprensione dei legami cliente-paese a rischio
Identificazione a distanza: politica di accettazione o meno, diligenze specifiche, mezzi e strumenti, misure di vigilanza rafforzata applicabili
Esame particolare: definizione, criteri di attivazione (operazione complessa, importo anormalmente elevato, schema insolito, senza oggetto economico, che coinvolge STAR/paesi non cooperativi), formalizzazione e modalità di validazione
Esame specifico: politica di accettazione dei clienti a rischio elevato, formalizzazione dell'approvazione da parte di un membro di livello gerarchico elevato (PEP, identificazione a distanza, STAR/paesi non cooperativi)
Vigilanza costante: periodicità delle revisioni per livello di rischio (es. basso = 3 anni, medio = 2 anni, elevato = 1 anno), elementi che attivano una revisione ad hoc, sorveglianza delle transazioni, formalizzazione
Sanzioni finanziarie mirate (congelamento): processo di filtraggio in ingresso e in corso di rapporto, frequenza di aggiornamento delle liste
Segnalazione di operazione sospetta: procedura di segnalazione interna, ruolo del Responsabile AML/CFT-P-C, trasmissione via GoAML, segnalazioni complementari, obbligo di riservatezza
Conservazione dei dati: durata di conservazione (5 anni), modalità di conservazione

Errori ricorrenti riscontrati dall'AMSF

Sulla forma: - Procedure non trasmesse all'AMSF - Assenza di approvazione formalizzata o di storico degli aggiornamenti - Procedure non redatte in francese - Procedure copiate-incollate senza adattamento al contesto dell'ente

Sul contenuto: - Procedure teoriche che non riflettono la pratica reale - Assenza di definizione del titolare effettivo per tutti i tipi di strutture giuridiche - Assenza di procedura specifica sulle PEP - Procedure che non distinguono riciclaggio e FT - Assenza di metodologia chiara per l'attribuzione del livello di rischio cliente - Vigilanza costante non definita (periodicità, elementi di attivazione) - Procedure non aggiornate dopo modifiche legislative

5. Guida Tematica — Persone Politicamente Esposte (PEP)

Documento: Guida Tematica – Persone Politicamente Esposte Versione: 10 luglio 2024

Definizione legale (art. 17 a 17-3 Legge n°1.362; art. 24 OS n°2.318)

Una PEP è una persona che occupa o ha occupato funzioni pubbliche importanti, in particolare: - Capi di Stato - Membri di governi - Membri di assemblee parlamentari - Membri delle corti supreme, costituzionali o altre alte giurisdizioni - Responsabili e dirigenti di partiti politici - Membri delle corti dei conti e consigli delle banche centrali - Ambasciatori, incaricati d'affari, ufficiali superiori delle forze armate - Membri degli organi di amministrazione/direzione di imprese pubbliche - Direttori, vicedirettori e membri del consiglio di un'organizzazione internazionale

Importante: L'elenco non è esaustivo. Valutazione caso per caso (es.: un sindaco può essere qualificato PEP secondo il suo livello di potere e il budget controllato). Il regime si applica alle PEP nazionali e straniere.

Lo status di PEP indica un rischio accresciuto, non un atto riprovevole in sé.

Membri della famiglia (art. 24 OS)

Coniuge o persona convivente con la PEP
Partner legato da un contratto di convivenza o di unione civile
Ascendenti e discendenti diretti, nonché il loro coniuge/partner

Associati stretti

Persone identificate come titolari effettivi congiuntamente con la PEP in una persona giuridica, FCP, trust o costruzione giuridica
Partner commerciali o associati notoriamente noti che condividono la titolarità effettiva o sono legati al consiglio di amministrazione
Unici titolari effettivi di una persona giuridica/trust notoriamente costituito a beneficio della PEP

Rischi dei membri della famiglia e associati stretti: - La PEP può utilizzare queste persone per effettuare transazioni illecite al suo posto, per dissimulare la propria partecipazione - Gli attori illeciti possono prendere di mira i familiari per influenzare la PEP

Durata dello status di PEP

Una PEP che lascia le proprie funzioni non perde automaticamente il proprio status. L'ente obbligato valuta i rischi residui tenendo conto: - Del livello di influenza ancora esercitato - Dell'anzianità della carica - Del potenziale di corruzione del ruolo precedente - Dei legami tra le funzioni passate e attuali - Della natura del rapporto con il cliente (es.: ex associati separati)

Questo periodo post-PEP è da valutare individualmente.

Obblighi nei confronti delle PEP

Fase 1: Identificazione e analisi - Mettere in atto procedure per identificare se un cliente, titolare effettivo o mandatario è una PEP (in ingresso e in corso di rapporto) - Fonti di informazione: banche dati pubbliche/private, prestatori specializzati (screening PEP) - Meccanismi manuali o automatizzati secondo la dimensione della clientela - Verifica in corso di rapporto nell'ambito della vigilanza costante

Fase 2: Origine del patrimonio e dei fondi - Adottare misure adeguate per stabilire l'origine della ricchezza (Wealth of Origin): attività che hanno costituito il patrimonio totale (eredità, investimenti, redditi, proprietà d'impresa) - Stabilire l'origine dei fondi (Source of Funds): fonte diretta dei fondi utilizzati nel rapporto d'affari - Questi due concetti sono distinti e devono essere documentati separatamente - In caso di rischio elevato: richiedere documenti giustificativi (estratti finanziari, decisioni giudiziarie, documenti emessi da autorità, documenti di prestatori regolamentati)

Fase 3: Approvazione da parte di un membro di livello gerarchico elevato - Obbligatoria prima di avviare un rapporto con una nuova PEP - Obbligatoria quando un cliente esistente diventa o viene nuovamente identificato come PEP - Il membro approvante deve disporre delle competenze e del potere decisionale sufficienti (non necessariamente membro del CdA) - Formalizzare l'approvazione nel processo decisionale

Fase 4: Vigilanza rafforzata costante - Revisione più frequente del fascicolo cliente (es. ogni 6 mesi o annualmente) - Aggiornamento delle informazioni di identificazione - Sorveglianza delle transazioni (manuale o automatizzata)

Caso particolare: polizze di assicurazione vita - Prima di versare le somme o di esercitare qualsiasi diritto legato al contratto, verificare se il beneficiario o il suo titolare effettivo è una PEP - Se PEP identificata: informare un livello gerarchico elevato ed esaminare se occorre procedere a una SOS

Formazione: I programmi di formazione AML/CFT devono coprire la gestione delle PEP.

Lo status di PEP non attiva automaticamente una SOS — è richiesta la valutazione del sospetto.

Segnali di allarme PEP (indicatori non esaustivi)

Patrimonio dichiarato sproporzionato rispetto alla funzione esercitata o ai redditi legittimi conosciuti
Transazioni senza giustificazione economica o non corrispondenti al profilo dichiarato
Utilizzo di strutture opache (trust offshore, società schermo) senza ragione economica apparente
Tentativo di dissimulare l'identità della PEP (utilizzo di prestanome)
Pagamenti insoliti a membri della famiglia o associati stretti
Resistenza a fornire documenti sull'origine dei fondi/patrimonio
Transazioni verso/da giurisdizioni ad alto rischio di corruzione
Informazioni mediatiche negative

Fattori di rischio geografico legati alla PEP

Paesi con livelli di corruzione elevati secondo Transparency International
Paesi con precedenti di distrazione di fondi pubblici
Paesi sotto sanzioni o embargo
Paesi la cui legislazione sui beni dei funzionari è insufficiente

6. Guida — Banca Privata e Gestione Patrimoniale

Documento: Guida – Banca Privata e Gestione Patrimoniale Versione: 10 luglio 2024

Contesto e rischi settoriali

I servizi di banca privata e di gestione patrimoniale espongono gli enti a rischi specifici di riciclaggio/FT in ragione di: - Cultura della riservatezza: attraente per i potenziali riciclatori - Strutture complesse: trust offshore, società schermo, multigiurisdizionali - Complessità dei prodotti: gestione discrezionale, fondi offshore, prestiti garantiti da attivi esteri - Transazioni di grande valore: bonifici internazionali importanti e rapidi - Coinvolgimento multigiurisdizionale: forte proporzione di clienti non residenti (rischio MC = clienti stranieri) - PEP e rischi di corruzione: Monaco è un centro finanziario internazionale orientato verso gli HNWI

Vulnerabilità identificate a Monaco: - Elevata percentuale di cittadini stranieri nella clientela delle banche private - Volume elevato di bonifici elettronici internazionali

Aspettative dell'AMSF per la banca privata

VGR adattata al profilo specifico banca privata/gestione di attivi
Valutazione dei rischi inerenti ai clienti
Politiche e procedure allineate agli obblighi AML/CFT
CDD rigoroso includente identificazione/verifica dei titolari effettivi e strutture complesse
EDD per i clienti ad alto rischio
Sorveglianza continua delle transazioni con sistemi adattati (soglie differenziate per livello di rischio)
Formazione AML/CFT specializzata per i banchieri privati

Fattori di rischio VGR specifici alla banca privata

Categoria	Fattori ad alto rischio
Prodotti/servizi	Transazioni in contanti importanti, bonifici internazionali, fondi offshore, prestiti garantiti da attivi esteri
Clienti	HNWI, PEP, clienti con strutture complesse, multigiurisdizionali, azioni al portatore, amministratori/azionisti nominee, mandatari, settori a rischio (armamenti, estrattivo), attivi virtuali
Canali	Internet banking, hold mail, mobile banking, procacciatori d'affari/intermediari, apertura a distanza
Geografia	Paesi sotto sanzioni (FT/FP), lista nera/grigia GAFI, giurisdizioni offshore, non conformità fiscale, corruzione, criminalità organizzata
Transazioni	Prestiti verso giurisdizioni estere, molteplici intermediari, attivi virtuali, movimenti verso/da zone ad alto rischio

Customer Due Diligence (CDD) e Enhanced Due Diligence (EDD)

CDD include: - Conoscenza del cliente (KYC) - Filtraggio dei clienti e dei titolari effettivi - Valutazione del rischio cliente - Vigilanza costante

EDD (per clienti ad alto rischio) — elementi chiave: - Informazioni complementari sul cliente - Natura e ragioni delle transazioni previste - Origine della ricchezza (Wealth of Origin): tutta la storia degli attivi del cliente - Origine dei fondi (Source of Funds): provenienza dei fondi specifici al rapporto d'affari - Sorveglianza rafforzata (frequenza aumentata dei controlli) - Approvazione da parte di un livello gerarchico elevato

Questi due concetti sono distinti e da richiedere separatamente.

Esame dell'autodichiarazione del cliente: Non accettare automaticamente risposte vaghe come "impiego" o "stipendio" — richiedere precisazioni e giustificativi proporzionalmente al rischio.

Revisione CDD periodica per clienti ad alto rischio: almeno una volta all'anno.

Gestione delle PEP in banca privata

Sistemi di gestione dei rischi per rilevare le PEP (clienti e titolari effettivi)
Filtraggio PEP all'apertura del rapporto e in modo continuativo
Classificazione automatica dei clienti PEP come alto rischio
Apertura del rapporto soggetta all'approvazione di un livello gerarchico elevato
EDD applicabile ai membri della famiglia e associati stretti delle PEP

Strutture complesse

Analisi approfondita sistematica per qualsiasi struttura complessa
Comprensione della catena di proprietà completa
Valutazione della legittimità della struttura (in particolare multinivello offshore)
Per i trust: identificazione del costituente, trustee, beneficiari, protettore

Red Flags (indicatori di allarme) per la banca privata

Ricchezza proveniente principalmente da attivi virtuali non regolamentati
Conto aperto senza legame con il Principato
Conto non residenti senza prova documentale dell'origine del patrimonio
Conto con procura a favore di un terzo per un HNWI
Strutture multinivello senza giustificazione economica
Entità offshore in giurisdizioni con dispositivi AML insufficienti
Strutture non soggette agli obblighi dichiarativi CRS/FATCA
Utilizzo di strutture in giurisdizioni diverse dalla residenza fiscale del titolare effettivo
Transazioni verso giurisdizioni ad alto rischio senza giustificazione
Spese di marketing o servizi difficili da controllare ripetute
Uso intensivo di contanti
Nessun interesse per il rendimento dell'investimento

7. Guida — Finanziamento del Terrorismo (FT)

Documento: Guida di sensibilizzazione al Finanziamento del Terrorismo per il settore privato Versione: 30 settembre 2023

Contesto monegasco

Monaco ha realizzato una Valutazione Nazionale dei Rischi legati al FT nel 2021 (aggiornamento 2023). Il rischio globale di FT a Monaco è moderatamente basso. Il rischio di transito di fondi legati al terrorismo è moderatamente elevato (esposizione accresciuta di Monaco in quanto piazza finanziaria internazionale).

Scenari di rischio identificati (VNR FT 2023):

Scenario	Rischio inerente	Rischio residuo
Trasferimenti verso/da giurisdizioni ad alto rischio	Moderatamente elevato	Basso
Clienti/titolari effettivi finanziatori del terrorismo	Elevato	Basso
Finanziatori del terrorismo titolari effettivi di persone giuridiche	Moderatamente basso	Basso
Contanti e assegni turistici a fini terroristici	Moderatamente elevato	Moderatamente basso
Corrispondenza bancaria	Basso	Basso
Donazioni a ONLUS straniere	Moderato	Basso
Prodotti di grande valore a fini terroristici	Moderatamente elevato	Basso
Infrastruttura terroristica nel Principato	Basso	Basso

Definizione del Finanziamento del Terrorismo

Art. 2 OS n°15.320 e art. 391-7 Codice penale: Fornire, raccogliere o gestire fondi in modo intenzionale e diretto o indiretto, sapendo o avendo l'intenzione che saranno utilizzati da un terrorista, un'organizzazione terroristica o per commettere atti di terrorismo.

Differenza essenziale con il riciclaggio: - Riciclaggio: si interessa all'origine dei fondi (sempre illecita) - FT: si interessa all'utilizzo dei fondi (origine può essere lecita o illecita) - Il FT è un processo lineare (Raccolta → Conservazione → Movimento → Utilizzo); il riciclaggio è circolare

Processo di finanziamento del terrorismo

Raccolta: Donazioni dirette (privati, ONLUS, imprese, Stati), attività criminali (traffico di droga, frode, cybercriminalità), redditi legali distratti, risorse naturali nelle zone controllate

Conservazione: Conti bancari, carte prepagate, denaro contante, beni di grande valore (arte, antiquariato, metalli preziosi, veicoli), attivi virtuali

Movimento: Settore bancario, trasferimento di fondi (MSB), sistemi informali (hawala), uffici di cambio, trasporto clandestino, attivi virtuali, criptovalute

Utilizzo: Armi, equipaggiamenti, spostamenti, formazione, reclutamento, comunicazione/propaganda, alloggio, finanziamento delle famiglie

Similitudini e differenze riciclaggio/FT

Criterio	Riciclaggio	Finanziamento del terrorismo
Origine dei fondi	Illecita	Lecita o illecita
Obiettivo	Legittimare i fondi	Finanziare attività
Processo	Circolare	Lineare
Dissimulazione	Obbligatoria	Non sempre necessaria
Importi	Spesso elevati	Possono essere molto modesti

Rilevamento delle transazioni insolite legate al FT

Segnali di allarme: - Raccolta di fondi tramite ONLUS (donazioni anonime) - Metodi di riciclaggio utilizzati per spostare fondi - Acquisti non corrispondenti al profilo della persona - Movimenti di fondi verso/da zone di conflitto o regioni limitrofe - Transazioni legate a personalità note per simpatie radicali - Redditi provenienti da fonti legittime ma trasferiti a terzi senza giustificazione

Aspettative dell'AMSF in materia di FT

VGR che distingua espressamente rischio di riciclaggio e rischio di FT
Politiche e procedure interne specifiche per il FT
Formazione e sensibilizzazione specifiche per il FT
Valutazione dei rischi inerenti ai clienti (includendo il FT)
Verifiche all'apertura del rapporto e monitoraggio delle transazioni (FT)
Sistemi di sorveglianza delle operazioni che rilevano i segnali FT
Controlli per i rischi legati al FT/Finanziamento della Proliferazione (FP)/Sanzioni Finanziarie Mirate (SFM)
Statistiche sugli allarmi specifici FT, esami particolari e SOS legate al FT

8. Guida Pratica #5 — Titolari Effettivi e Strutture Complesse

Documento: Guida Pratica #5 – Titolari Effettivi e Strutture Complesse Data di pubblicazione: maggio 2025

Contesto

La Valutazione dei rischi delle persone giuridiche del 2023 conferma un livello di rischio residuo moderatamente elevato per le persone giuridiche a Monaco. Circa 22.000 persone giuridiche iscritte nei registri. Le società civili, SARL e SA sono le più a rischio. Le strutture complesse sono una tecnica frequente dei gruppi criminali per: - Mascherare l'identità dei veri titolari effettivi - Dissimulare un patrimonio - Raccogliere e conservare i proventi della criminalità - Trasferire tali proventi verso altre giurisdizioni

Definizione del Titolare Effettivo (art. 21 Legge n°1.362)

Il titolare effettivo è: - a) La o le persone fisiche che, in ultima istanza, possiedono o controllano il cliente - b) La o le persone fisiche per le quali un'operazione viene effettuata - c) La o le persone fisiche che esercitano in ultima istanza un controllo effettivo su una persona giuridica o costruzione giuridica

Il titolare effettivo è sempre una persona fisica, mai una persona giuridica.

Identificazione del titolare effettivo secondo il tipo di struttura

Persone giuridiche (SARL, SCI, SAM, SCS, SNC, SCA...):

Criterio principale (soglia del 25%): Persona fisica che detiene direttamente o indirettamente ≥ 25% del capitale o dei diritti di voto
In caso di dubbio o assenza di detentore al 25%: Persona fisica che esercita effettivamente un controllo con qualsiasi altro mezzo (organi di gestione, direzione, amministrazione o AG)
In ultima istanza (assenza di titolare effettivo identificabile + nessun sospetto): Dirigente principale (gerente, amministratore delegato, DG) o equivalente in diritto straniero

Azionista o amministratore mandatario (nominee): Non è MAI il titolare effettivo della persona giuridica a titolo delle sue azioni o funzioni esercitate in qualità di mandatario.

Trust e costruzioni giuridiche (art. 15 OS n°2.318): - Costituente (settlor): proprietario dei beni trasferiti - Trustee: detiene e amministra gli attivi - Beneficiario/i: persone nell'interesse delle quali il trust è gestito - Protettore (se presente): persona che esercita un controllo sul trustee - Qualsiasi altra persona fisica che esercita un controllo effettivo

Fondazioni monegasche: Identificazione dei membri del consiglio di amministrazione + fondatori + beneficiari

Associazioni: Membri del consiglio direttivo, presidenti, tesorieri, titolari effettivi dei doni/attivi

Strutture complesse

Definizione operativa adottata dall'AMSF: - Struttura con 3 livelli di proprietà o più tra il titolare del conto e il titolare effettivo - OPPURE struttura con meno di 3 livelli ma per la quale è difficile determinare il titolare effettivo a causa della sua opacità (informazioni non pubbliche, assenza di trasparenza, società o trust straniero, cooperazione estera necessaria, proprietario registrato è un professionista)

Segnali di allarme per strutture complesse: - Configurazione complessa senza giustificazione economica - Utilizzo di società schermo in giurisdizioni opache - Ricorso a nominee (amministratori/azionisti mandatari) - Strutture multinivello che coinvolgono più giurisdizioni - Informazioni poco accessibili sulla proprietà - Azionista o amministratore è esso stesso una persona giuridica o un trust - Rifiuto di comunicare informazioni sulla catena di proprietà

Tipi di persone giuridiche a Monaco

Il diritto monegasco consente la creazione di: - Società commerciali: SARL, SCS, SNC, SCA, SAM - Società civili: SCI, SCP, SAM a oggetto civile - Raggruppamenti di interesse economico (GIE) - Fondazioni (Legge n°56 del 29/11/1922) - Associazioni e federazioni di associazioni (Legge n°1.355 del 23/12/2008)

I trust non possono essere costituiti a Monaco ma possono essere trasferiti o utilizzati a Monaco (gestione di attivi).

Principali obblighi (art. 4-1, 4-3, 5, Sezione V Legge n°1.362; Capitoli II-III OS n°2.318)

Comprendere la struttura di proprietà del cliente (catena completa)
Identificare la persona giuridica: denominazione, forma giuridica, sede, numero di iscrizione, rappresentante legale
Verificare le informazioni (estratto RCI, statuti, atti, elenco degli azionisti e dirigenti)
Identificare il/i titolare/i effettivo/i conformemente alle regole per tipo di entità
Verificare l'identità del titolare effettivo (come per una persona fisica: documento d'identità con foto + giustificativo di domicilio)
Filtraggio SFM: tutti i titolari effettivi, dirigenti, mandatari devono essere filtrati sulle liste di sanzioni
Aggiornamento dei dati di proprietà e dei titolari effettivi in corso di rapporto
Procedure interne che coprano esplicitamente la problematica dei titolari effettivi e delle strutture complesse
Conservazione delle informazioni e dei documenti (5 anni)
Segnalazione di operazione sospetta in caso di impossibilità di identificare il titolare effettivo o di sospetto

Se il titolare effettivo non può essere identificato o verificato: non avviare o mantenere il rapporto d'affari. Se rapporto esistente: valutare la chiusura del rapporto e trasmettere una SOS.

9. Presentazione — Titolari Effettivi e Strutture Complesse

Documento: Presentazione Guida Pratica Titolari Effettivi e Strutture Complesse Data: 26 giugno 2025

Punti principali della presentazione

Testi applicabili: art. 4-1, 4-3, 5, Sezione V Legge n°1.362 modificata e capitoli II-III OS n°2.318 modificata.

Contesto di controllo: Dal 2023, il tema titolari effettivi e strutture complesse è ricorrente nelle missioni di controllo dell'AMSF a seguito della VNR Persone giuridiche 2023. Rischio residuo: moderatamente elevato.

Obiettivi della Guida Pratica #5: - Sintetizzare gli obblighi AML/CFT-P-C relativi ai titolari effettivi - Sviluppare riflessi pratici - Moltiplicare esempi e indicatori di allarme

Costruzione della guida: 1. Rischi legati ai titolari effettivi e strutture complesse 2. Nozioni di titolare effettivo e di struttura complessa 3. Quadro legale e regolamentare applicabile 4. Indicatori di rischio e illustrazioni per tipo di entità

Constatazioni dell'AMSF durante i controlli: - Insufficienze nell'identificazione esaustiva di una catena di proprietà o di controllo - Difficoltà nell'identificare il vero titolare effettivo (dietro nominee, schermi, ecc.) - Procedure incomplete o non operative sulla tematica del titolare effettivo

Fasi pratiche di identificazione raccomandate: 1. Identificare il tipo di struttura/entità cliente 2. Applicare le regole di identificazione del titolare effettivo proprie di quel tipo 3. Raccogliere i documenti pertinenti per verificare la struttura 4. Identificare e verificare il/i titolare/i effettivo/i (trattamento identico alle persone fisiche) 5. Applicare i controlli SFM a tutte le parti interessate 6. Formalizzare nel fascicolo cliente 7. Aggiornare in caso di cambiamenti

Punti Chiave Trasversali

1. L'Approccio Basato sul Rischio (ABR)

Principio fondatore comune a tutte le guide: tutti gli obblighi si applicano in modo proporzionato ai rischi reali dell'entità. Né vigilanza eccessiva sistematica, né sottovalutazione. La VGR è il fondamento di tutta l'architettura di conformità.

Gerarchia del dispositivo: 1. VGR (valutazione a livello dell'entità) → definisce il dispositivo globale 2. Valutazione individuale del rischio cliente → determina il livello di vigilanza applicabile 3. Misure di vigilanza (semplificata / standard / rafforzata) → attuazione operativa

2. Conoscenza del Cliente (KYC/KYB)

KYC (persone fisiche): - Identificazione (documento con foto) + verifica - Contesto socio-economico - Origine dei fondi e del patrimonio (per clienti a rischio elevato) - Oggetto e natura del rapporto d'affari

KYB (persone giuridiche): - Identificazione e verifica della persona giuridica (statuti, iscrizione, dirigenti) - Identificazione e verifica della catena di proprietà completa - Identificazione e verifica di tutti i titolari effettivi (persone fisiche in ultima istanza) - Comprensione della struttura e giustificazione economica

Fascicolo KYC: Obbligatorio, deve documentare tutte le analisi effettuate, le misure adottate e gli elementi negativi identificati.

3. Titolare Effettivo (TE)

Regola assoluta: Il titolare effettivo è sempre una persona fisica. Un nominee non è mai un titolare effettivo. L'identificazione deve risalire fino alle persone fisiche che, in ultima istanza, possiedono o controllano.

Soglia di proprietà: 25% del capitale o dei diritti di voto (persona giuridica).

Fallback: In assenza di titolare effettivo identificabile al 25% e con qualsiasi altro mezzo di controllo, identificare il dirigente principale come titolare effettivo di fallback (in assenza di sospetto).

Strutture complesse: 3 livelli di proprietà o più = analisi rafforzata obbligatoria.

4. Persone Politicamente Esposte (PEP)

Obblighi sistematici: - Identificazione (screening in ingresso + monitoraggio continuo) - Determinazione dell'origine del patrimonio E dell'origine dei fondi (separatamente) - Approvazione da parte di un livello elevato della gerarchia prima di avviare/mantenere il rapporto - Vigilanza rafforzata costante - Revisione più frequente del fascicolo (es. semestrale o annuale)

Perimetro allargato: Membri della famiglia + associati stretti = stesso trattamento.

Durata: Lo status di PEP persiste dopo la fine delle funzioni, fino a valutazione che dimostri l'assenza di rischio residuo.

5. Paesi a Rischio — STAR e Paesi non cooperativi

STAR (Stato o Territorio ad Alto Rischio): - Vigilanza rafforzata obbligatoria - Esame specifico per qualsiasi cliente con legami con questi paesi - Nessuna segnalazione automatica

Paesi non cooperativi: - Segnalazione automatica alla CIF non appena un'operazione riguarda una persona fisica o giuridica domiciliata/stabilita in un paese non cooperativo - Indipendentemente dalla nazionalità della persona - Anche il tentativo di operazione attiva la segnalazione

Distinzione fondamentale da padroneggiare: STAR ≠ Paesi non cooperativi ≠ Lista di congelamento dei fondi (ciascuna con le proprie conseguenze).

Fonti per la valutazione geografica: - Liste AMSF (decreti ministeriali) - Liste GAFI (lista nera e grigia) - Valutazioni MONEYVAL, FMI - Indice di percezione della corruzione (Transparency International) - Sanzioni ONU, UE, OFAC (per riferimento)

6. Sanzioni Finanziarie Mirate (Congelamento)

Filtraggio obbligatorio di tutte le aperture di rapporto e in modo continuativo sulla lista nazionale monegasca di congelamento dei fondi (pubblicata dalla Direction du Budget et du Trésor)
Segnalazione automatica se una persona figurante nella lista è identificata
Non concludere la transazione + trasmettere SOS senza indugio
Iscrizione raccomandata alla newsletter della Direction du Budget et du Trésor per gli aggiornamenti in tempo reale

7. Segnalazione di Operazione Sospetta (SOS)

Regole pratiche essenziali: - Trasmettere prima dell'operazione (salvo casi eccezionali limitativi) - Via GoAML unicamente (dal 1° gennaio 2024) — qualsiasi altro canale = SOS considerata inesistente - Non attendere la certezza — il sospetto o i motivi ragionevoli sono sufficienti; l'analisi è compito della CIF - Riservatezza assoluta — non informare il cliente né terzi, nemmeno gli altri soggetti obbligati (salvo eccezioni legali rigorose) - SOS complementare se nuove informazioni — mancata trasmissione = difetto di segnalazione - Conservazione di tutta la documentazione relativa alla SOS: 5 anni - Il dichiarante è il Responsabile AML/CFT-P-C

Tre tipi di SOS: 1. Riciclaggio/FT-P-C (su sospetto) 2. Paesi non cooperativi (automatica) 3. Sanzioni finanziarie mirate (automatica)

8. Organizzazione Interna e Governance

Responsabile AML/CFT-P-C: - Obbligatorio, livello gerarchico elevato - Competenze sufficienti sui rischi di riciclaggio/FT dell'entità - Missioni: definire, aggiornare, attuare, controllare le procedure; formare il personale - Punto di contatto con l'AMSF

Procedure interne: - Obbligatorie, scritte, in francese, operative - Approvate, trasmesse all'AMSF, aggiornate in permanenza - Devono riflettere la pratica reale dell'ente (nessuna procedura teorica)

Controllo interno: - Controllo permanente (1° e 2° livello) - Controllo periodico (audit interno o prestatore esterno) - Sorveglianza dell'efficacia delle procedure

Formazione: - Continua e regolare per tutto il personale interessato - Registro delle formazioni tenuto - Adattata alle responsabilità specifiche di ciascuna persona

9. Conservazione dei Dati

5 anni dalla fine del rapporto d'affari o della transazione
Proroga possibile fino a 5 anni supplementari (su iniziativa del soggetto obbligato, dell'AMSF o della giustizia)
Include: documenti di identificazione, analisi, SOS e documentazione correlata, corrispondenze

10. Obblighi dichiarativi periodici verso l'AMSF

Obbligo	Scadenza	Contenuto
Questionario annuale	Entro il 28 febbraio	Attività e conformità AML/CFT
Rapporto di attività annuale	Entro i 3 mesi successivi alla chiusura dell'esercizio	Include VGR aggiornata + risultati controllo interno
Procedure interne (nuove o riviste)	Dalla produzione o revisione	Ricevuta di conferma entro 1 mese dall'AMSF
Notifica del Responsabile AML/CFT-P-C	Dalla designazione o cambiamento	Coordinate e posizionamento gerarchico

11. Specificità per gli Studi Contabili e di Consulenza

In quanto professionisti obbligati nelle categorie 12°, 13° e 20° dell'articolo 1 della Legge n°1.362, gli esperti contabili, contabili abilitati, revisori e consulenti fiscali o giuridici sono soggetti a tutti gli obblighi AML/CFT-P-C quando: - Partecipano a transazioni finanziarie o immobiliari per conto dei loro clienti - Assistono in operazioni riguardanti l'acquisto/vendita di beni immobili o di imprese - Gestiscono fondi, titoli o attivi del cliente - Aprono o gestiscono conti bancari - Organizzano la costituzione, gestione o direzione di società, trust o fondazioni

Obblighi specifici da monitorare: - Identificare il titolare effettivo di qualsiasi persona giuridica cliente (e non soltanto i dirigenti apparenti) - Applicare la vigilanza rafforzata per qualsiasi rapporto che coinvolga una PEP, anche se lo studio fornisce solo un servizio di consulenza - Trasmettere una SOS prima di qualsiasi operazione sospetta, senza attendere la certezza - Mantenere la riservatezza assoluta sulle SOS trasmesse - La condivisione di informazioni su una SOS tra avvocati/esperti contabili appartenenti a una stessa struttura professionale è consentita per uno stesso cliente o una stessa operazione (art. 45 Legge n°1.362)

Documento di riferimento — Basato sulle guide e linee guida pubblicate dall'AMSF fino al 2025. I testi legislativi e regolamentari (Legge n°1.362 modificata e OS n°2.318 modificata) fanno esclusivamente fede. Consultare regolarmente il sito www.amsf.mc per gli aggiornamenti.